Далеко не всі громадяни України знають і користуються правом на податкову знижку.

Побутує думка, що компенсації підлягають лише витрати на навчання дітей у ВНЗ, однак коло осіб, які мають право компенсувати понесені витрати набагато ширше, зокрема це особи, які:

  • оплачують навчання за себе чи своїх дітей;
  • здійснюють страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя;
  • пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;
  • іпотечні кредити, договори оренди житла, усиновлення, ремонт авто та з багатьох інших підстав визначених ст. 166 ПК України.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Обмеження:

– сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Кодексу.

– якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався  правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 Кодексу).

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

 

За детальними консультаціями щодо права на податкову знижку, підготовки пакету документів, а також проведення розрахунку податкової знижки, звертайтеся до фахівців Адвокатська компанія «Димитрієв та партнери».