ДПС нагадали, що «дроблення бізнесу» – це штучний поділ великих або середніх прибуткових компаній на кілька окремих суб’єктів (найчастіше ФОП), які працюють на спрощеній системі оподаткування. Такий підхід дозволяє формально залишатися в межах установлених лімітів доходів та уникати сплати податків у повному обсязі.

Дроблення бізнесу використовується виключно для мінімізації податкових зобов’язань. Такі дії створюють неконкурентні умови та несуть фінансові і правові ризики для самих бізнесменів.

ДПС назвали типові ознаки «дроблення»:

  • спільна IP-адреса для банківських операцій та РРО/ПРРО;
  • спільна адреса реєстрації;
  • одне торгове приміщення (торгова точка);
  • одна торговельна марка, бренд;
  • єдиний склад;
  • спільні бухгалтери та працівники тощо.

Варто відзначити основні негативні наслідки дроблення бізнесу:

  • донарахування податків: Якщо ДПС доведе факт штучного дроблення, доходи всіх суб’єктів сумуються. Це призводить до:
    Примусового переведення на загальну систему оподаткування.
  • донарахування ПДВ та податку на прибуток за весь період порушення.
  • штрафні санкції: Окрім суми недоїмки, бізнесу загрожують штрафи та пеня. За умисне ухилення від сплати податків сума штрафу може сягати значних розмірів відповідно до ст. 212 ККУ.
  • блокування діяльності: Бізнес потрапляє до переліку ризикових, що тягне за собою блокування податкових накладних та можливий арешт банківських рахунків.
  • кримінальна відповідальність: У разі ухилення від податків в особливо великих розмірах можливе позбавлення волі або заборона обіймати певні посади.
  • репутаційні та операційні ризики: Складнощі в управлінні розрізненими структурами, втрата єдиного бренду в очах контролюючих органів та підвищена увага з боку банківського фінмоніторингу.