Среди самых распространенных обстоятельств, которые привлекают повышенное внимание налоговиков, можно выделить:

  1. СУЩЕСТВЕННЫЕ «перебои» по ​​уплате налогов «Налоговая нагрузка» пожалуй самый любимый критерий для налоговиков, поэтому любые резкие перепады финактивности (как в одну, так и в другую сторону) могут очень заинтересовать налоговиков.
  2. связанность ЛИЦ (контрагентов) — имеется в виду определенная связь, которая может основываться на семейных, имущественных, организационно-управленческих или договорных отношениях (в частности, основатели / руководители одни и те же самые лица или родственники, общее место регистрации / нахождения, занятия одними видами деятельности, сотрудничество с одними и теми же контрагентами, сопровождение компаний одной бухслужбой и отправки отчетности из одинаковых IP-адресов, открытие счетов в одних и тех же банках и др.). «Взаимосвязанные» критерии могут быть и другими, а также встречаться в разных «пропорциях», но здесь главное другое — при их наличии операции рассматриваются через призму подозрительности и сомнительности.
  3. «нетипичностью» ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ — здесь о несоответствии сути отдельных операций профиля плательщика.

например, компания всю жизнь торговала ГСМ, а теперь начинает приобретать с / х продукцию (причем в значительных объемах). проблема здесь кроется в том, что типичность-нетипичные операции определяется налоговиками на свое «глубокое убеждение». И важно помнить, что сегодня Налоговики возможность отрабатывать «нетипичные» еще на стадии подачи НН на регистрацию в ЕРНН (то есть до подачи декларации по НДС).

  1. Использование небанковские займы.

… особенно между связанными лицами, при наличии свободных собственных средств, систематическая пролонгация сроков возврата, неоправданно значительные размеры займов и высокие проценты …

  1. ПОСТОЯННОЕ «НАРАЩИВАНИЕ» КРЕДИТОРКИ.

Очевидно, что постоянное «вывода» активов без реального осуществления компенсационной (второй) события в большинстве случаев находится за рамками нормальной деловой практики (а фискальной тем более)

  1. необоснованность процессе реорганизации КОМПАНИИ

Налоговыми гурманами реорганизация давно использовалась как способ глобальной оптимизации (правда не всегда законной). Именно поэтому она была вынесена законодателем в отдельное основание внеплановых проверок с самого старта НКУ (78.1.7). Помните об этом и «готовьте сани летом»

  1. ЧАСТЫЕ подачи уточненной отчетности.

«Что слишком, то не здраво». Так и здесь — если плательщик очень много «ошибается», то что то не так …

  1. Декларирование Возмещение НДС.

Бюджет — это «святое», поэтому тот, кто решился посягнуть на него — потенциальный «преступник».

  1. ПОСТОЯННОЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ УБЫТКОВ — налоговики считают, что бизнес создан исключительно для доходов, поэтому убытки для них — это «красная тряпка».