Працюєте на загальній системі? Тоді пам’ятайте: ваш податок = чистий дохід (дохід мінус витрати).

Але! Витрати мають бути: пов’язані з господарською діяльністю; документально підтверджені; дозволені нормами ПКУ.

1.Товарно-матеріальні цінності  (пп. 177.4.1 ПКУ)

До витрат включається вартість придбаних ТМЦ, які реалізовані або використані у діяльності:

сировина та матеріали;напівфабрикати, комплектуючі; будматеріали; запчастини; товари для перепродажу; паливо та енергія; тара; інші матеріали, що можна віднести до конкретного об’єкта витрат.

2.Витрати на оплату праці (пп. 177.4.2 ПКУ) Можна включати: основну та додаткову зарплату;

лікарняні (перші 5 днів); премії, заохочення; виплати за ЦПД зі звичайними фізособами; компенсації та обов’язкові виплати; страхування життя/здоров’я працівників (якщо передбачено законом).

Важливо:

До витрат включається вся нарахована сума, разом із ПДФО та військовим збором.

Матеріальна допомога, яка не оподатковується — до витрат не входить.

3.Податки, збори, ліцензії (пп. 177.4.3 ПКУ)

До витрат можна включити:податки та збори, сплачені за себе; ЄСВ за себе та працівників;оплату ліцензій та дозволів;роялті за використання об’єктів авторського права

НЕ включаються:

  • ПДВ (якщо ФОП — платник ПДВ)
  • акциз у роздрібній торгівлі
  • підприємницький ПДФО та військовий збір
  • податок на житлову нерухомість

4.Інші господарські витрати (пп. 177.4.4, 177.4.6 ПКУ)

Можна врахувати: відрядження працівників;послуги зв’язку;рекламу;банківське обслуговування; оренду;ремонт та експлуатацію майна; транспортування товарів; експедиційні послуги; послуги, пов’язані з виробництвом; ліквідацію основних засобів (залишкова вартість);професійну літературу, спеціалізовані видання; Інтернет-послуги

5.Амортизація (пп. 177.4.6 ПКУ) Витрати через амортизацію включають: придбання основних засобів; створення основних засобів; модернізацію та реконструкцію

Поточний ремонт — не амортизується, а включається напряму у витрати.

ЩО НЕ МОЖНА ВКЛЮЧИТИ У ВИТРАТИ?

ПКУ прямо забороняє включати: витрати, не пов’язані з госпдіяльністю; непідтверджені документи.

Висновок

ФОП НА ЗАГАЛЬНІЙ: ПЛАТИТИ БІЛЬШЕ ЧИ ЗМЕНШУВАТИ ПОДАТОК ЗАКОННО?

На ЗСО ви сплачуєте податок із чистого доходу.

Але не всі витрати можна включати — частину податкова просто «зніме» під час перевірки.

Помилки = донарахування + штрафи + пеня.

Грамотний підхід дозволяє законно зменшити податок і працювати спокійно.